Все что касаемо налогообложения (НДФЛ, НДС, УСНО, ЕНВД, УСН 6 и 15% и т.д.)

[nefi]

ivka24

Вид деятельности какой у вас, он подпадает под патент?

[ivka24]

nefi

Да, вид деятельности точно попадает под патент. Ремонт компьютеров и офисной техники.

[nefi]

Тогда выгоден вам патент или нет можно посчитать самим.

(Сумма патента на год(по вашему виду) * 100 ) /6=Х

Если Х меньше вашей выручки полученной за 2010 год, то смело можно переходить на патент. На патент вы хотите перевести работу по ремнту компов с ЮЛ? Работаете через р/с?

А под ЕНВД у вас что подпадает? Розничная торговля компами?

[ivka24]

Под ЕНВД у нас попадает ремонт оргтехники и компьютеров населению. Как посчитать ЕНВД и УСНО на основе патента мне понятно. Но вопрос в другом: УСНО на основе патента позволяет работать с юрлицами по безналу? Или это будет обычная УСН6%? И тогда придется все равно совмещать режимы.

[nefi]

УСНО на основе патента позволяет работать с юрлицами по безналу?

Да, позволяет. При чем в письме ФНС было сказано, что если вид деятельности подпадает и под ЕНВД, и под патент, то налогоплательщик вправе применять что-то одно. Т.е. по патенту вы можете работать с физиками и юриками, но тогда при работе за нал вам придется завести кассовый аппарат. При ЕНВД ККТ не требуется. Я поищу это письмо. Но УСН 6 % у вас сохранится. Если по нему ничего не будет проходить, раз в год все равно придется сдавать нулевую декларацию.

Но патент однозначно выгоднее, если выручка приличная. И налогов меньше, и декларацию сдавать не надо. КУДиР тоже придется вести на патенте.

[ivka24]

Спасибо, Nefi! Пожалуйста, поищи ссылку на письмо, хочется всё-таки нормативный акт почитать ККТ у нас уже есть.

[nefi]

Вот что нашла.

НК РФ (ч. 2)

Статья 346.26. Общие положения

2.2. На уплату единого налога не переводятся:

3) индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с "главой 26.2" настоящего Кодекса на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

1. Форма КУДиР на УСНО и на патенте - разные. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.02.2009 N 13290) http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=84927;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=0EDC3A480AA909F6B78DD207EB62C3DA

2. Остальное - разъяснения по патенту:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 5 марта 2010 г. N ШС-22-3/165@

О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ

УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА

В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

1. В соответствии с "пунктом 4 статьи 346.25.1" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев.

Учитывая, что указанный период не ограничен календарным годом, сроки, на которые выдаются патенты, устанавливаются с первого числа месяца и могут переходить на следующий год.

При этом, в случае изменения законом субъекта Российской Федерации на следующий год размера потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому индивидуальный предприниматель получил в текущем году патент, переходящий на следующий год, не осуществляется перерасчет стоимости патента.

2. Оплата стоимости патента осуществляется индивидуальными предпринимателями в два срока:

одна треть стоимости патента уплачивается в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента ("пункт 8 статьи 346.25.1" Кодекса);

оставшаяся часть стоимости патента уплачивается не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был выдан патент ("пункт 10 статьи 346.25.1" Кодекса).

"Статьей 346.25.1" Кодекса не предусмотрено осуществление перерасчета стоимости патента в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента.

В этой связи, в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента, уплата оставшейся стоимости патента осуществляется в полной сумме в срок, установленный "пунктом 10 статьи 346.25.1" Кодекса.

Доведите изложенное до территориальных налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 6 марта 2009 г. N ШС-17-3/53@

О ВОЗМОЖНОСТИ СОВМЕЩЕНИЯ

УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ

ПАТЕНТА С ИНЫМИ РЕЖИМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе "письмо" Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 03-11-11/25 о возможности совмещения упрощенной системы налогообложения на основе патента с иными режимами налогообложения.

Доведите данное "письмо" до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Н.ШУЛЬГИН

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 20 февраля 2009 г. N 03-11-11/25

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента сообщает следующее.

В соответствии с "пунктом 1 статьи 346.25.1" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в "пункте 2" названной статьи Кодекса, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Согласно "пункту 3" указанной статьи Кодекса решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Нормы "Кодекса" не содержат запрета на одновременное применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента в отношении видов деятельности, предусмотренных "пунктом 2 статьи 346.25.1" Кодекса, и упрощенной системы налогообложения, предусмотренной "статьями 346.11" - "346.25" Кодекса, а также системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и общего режима налогообложения в отношении иных видов деятельности.

Поэтому индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов предпринимательской деятельности, может совмещать применение упрощенной системы налогообложения на основе патента с иными режимами налогообложения.

ПИСЬМО

от 14 января 2009 г. N ВЕ-17-3/5@

О ПОРЯДКЕ УМЕНЬШЕНИЯ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА НА СУММУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе "письмо" Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 26.12.2008 N 03-11-02/162 о порядке уменьшения стоимости патента, уплачиваемой индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Доведите данное "письмо" до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Е.Ю.ВЕЧКО

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 декабря 2008 г. N 03-11-02/162

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке уменьшения стоимости патента, уплачиваемой индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сообщает следующее.

В соответствии с "пунктом 1 статьи 346.25.1" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в "пункте 2" указанной статьи Кодекса, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Согласно "пункту 2.1" названной статьи Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, "среднесписочная численность" которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек.

"Пунктами 8" и "10 статьи 346.25.1" Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

При оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

При уменьшении стоимости патента учитываются страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в виде фиксированного платежа в соответствии со "статьей 28" Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также суммы страховых взносов, уплаченные им за наемных работников.

Упрощенная система налогообложения на основе патента, применяемая индивидуальными предпринимателями в соответствии со "статьей 346.25.1" Кодекса, является разновидностью упрощенной системы налогообложения, применение которой регулируется "главой 26.2" Кодекса.

Поэтому, на основании "пункта 3 статьи 346.21" Кодекса стоимость патента не может быть уменьшена на сумму страховых взносов более чем на 50 процентов.

Уменьшение стоимости патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности "статьей 346.25.1" Кодекса не предусмотрено.

Очень много есть на сайте клерка - http://www.klerk.ru/ Прямо в поисковой строке наберите: "ЕНВД и патент", много полезных писем и разъяснений.

[ivka24]

Спасибо большое! Уже вторые сутки там сижу ) Ум за разум заходит..

[nefi]

ivka24, спрашивайте. Я тоже с патентом долго разбиралась. Я вот щас с ОКВЭДами сижу. Замучилась уже.

[ivka24]

ivka24, спрашивайте. Я тоже с патентом долго разбиралась. Я вот щас с ОКВЭДами сижу. Замучилась уже.

Очень понимаю...тоже два дня с ними просидела..

[nefi]

ivka24

Самое прикольное, что я знаю, что их можно не вносить! И это будет законно, но ПФ рогами упрется на счет того, на каком основании я применяю пониженные страховые. И доведут-таки дело до суда! У нас такая бюррократия, шо ппц.

[ivka24]

ivka24

Самое прикольное, что я знаю, что их можно не вносить! И это будет законно, но ПФ рогами упрется на счет того, на каком основании я применяю пониженные страховые. И доведут-таки дело до суда! У нас такая бюррократия, шо ппц.

Нашла еще одно письмо, выложу здесь, вдруг пригодится кому-нибудь

Письмо Минфина РФ от 2 декабря 2010 г. N 03-11-11/307

Вопрос: Предприниматель с 1 августа 2010 г. применяет УСН на основе патента и осуществляет производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Могут ли расчеты за произведенные работы осуществляться в безналичном порядке? Обязан ли предприниматель при расчетах с населением использовать кассовый аппарат или же он вправе использовать бланки строгой отчетности? 12.12.2010,

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 декабря 2010 г. N 03-11-11/307

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на запрос о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Указанная статья Кодекса не содержит ограничений в части порядка расчетов за товары (работы, услуги), реализуемые индивидуальными предпринимателями, применяющими данную систему налогообложения.

В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, могут выполнять монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы, расчеты за которые заказчики осуществляют как в наличном порядке, так и в безналичном порядке.

При этом при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ).

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в качестве основания освобождения от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей Законом N 54-ФЗ не предусмотрено.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

02.12.2010

[nefi]

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в качестве основания освобождения от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей Законом N 54-ФЗ не предусмотрено.

Ну да, так я и говорила. )

[ivka24]

Так я и не оспаривала Только лишь НА выложила в подтверждение Ваших слов

[k1mn]

Подскажите, пожалуйста, что выгоднее общая система налогообложения (НДС) или УСНо 15%?

Вид деятельности купля-продажа оптом и в розницу.

Выгоднее в плане платить меньше налогов.

И какие могут быть подводные камни на этих системах налогообложения?

Кто-нибудь задавался таким вопросом?

[nefi]

k1mn, конечно же УСНО и меньше налогов и меньше отчетности.

А вот с 15 % усно вы точно решили? Потому что надо считать. Бывает, если расходы будут небольшие, то лучше выбрать 6 % ибо подтверждать нечем.

[k1mn]

Насколько я понимаю расходы включают в себя стоимость товара (закуп) + транспортные и т.п.?

Возможно применение нескольких систем налогообложения ЕНВД + УСНО 15%, если это ООО ??

Кто-нибудь знает сколько составляет минимальная площадь помещения для ООО при применении ЕНВД?

[nefi]

Возможно применение нескольких систем налогообложения ЕНВД + УСНО 15%, если это ООО ??

Да, возможно.

Насколько я понимаю расходы включают в себя стоимость товара (закуп) + транспортные и т.п.?

Расходов можно найти много, главное чтобы были подтверждены, а можно не найти. Оказывая услуги, кроме того, что вы продаете свое умение, например, что-то спроектировать, больше никаких расходов, кроме канцтоваров и аренды у вас нет. Поэтому тут система УСНО 15 % не подходит категорически.

Кто-нибудь знает сколько составляет минимальная площадь помещения для ООО при применении ЕНВД?

Нет такого понятия. Не меньше нуля. Опять же вы сами должны понимать, что розничную торговлю на 0,1 кв.м. исходя из здравого смысла никак нельзя осуществить. Поэтому площадь должна быть маленькой, но в разумных пределах, дабы не вызвать подозрения у налоговой.

Кстати, если вы планируете оптом заниматься, то все расчеты с покупателями только через р/с, нал без ККТ брать нельзя на опте. На ЕНВД в розницу можно. Получается:

УСНО - опт и безнал через р/с

ЕНВД - розница и нал без ККТ

[tokyo]

при любом УСНО - НДС не платится, что и слава Богу!

а вот при ЕНВД, по-моему платится(не помню), если не написать освобождение, то можно сразу через месяц попасть на арест счета, если забудете НДС заплатить.

Даже если сумма НДС будет равна 2-3 тыщи рупий.

[k1mn]

Возможно применение нескольких систем налогообложения ЕНВД + УСНО 15%, если это ООО ??

Да, возможно.

Насколько я понимаю расходы включают в себя стоимость товара (закуп) + транспортные и т.п.?

Расходов можно найти много, главное чтобы были подтверждены, а можно не найти. Оказывая услуги, кроме того, что вы продаете свое умение, например, что-то спроектировать, больше никаких расходов, кроме канцтоваров и аренды у вас нет. Поэтому тут система УСНО 15 % не подходит категорически.

Никто не говорил об услугах, для услуг есть ИП р/с и ККТ, на данный момент вопрос идет об уменьшении затрат на налоги при купле продаже товаров.

Кто-нибудь знает сколько составляет минимальная площадь помещения для ООО при применении ЕНВД?

Нет такого понятия. Не меньше нуля. Опять же вы сами должны понимать, что розничную торговлю на 0,1 кв.м. исходя из здравого смысла никак нельзя осуществить. Поэтому площадь должна быть маленькой, но в разумных пределах, дабы не вызвать подозрения у налоговой.

[nefi]

Никто не говорил об услугах, для услуг есть ИП р/с и ККТ, на данный момент вопрос идет об уменьшении затрат на налоги при купле продаже товаров.

ОМГ, я просто привела пример, в каком случае усно 15 % не надо применять!

Розничная торговля подразумевает собой расчеты без контрагентов?

Розничная торговля, согласно НК РФ, это когда товар покупают для личных целей (домой, в подарок и т.д.), не для дальнейшей перепродажи или использования в бизнесе. Т.е. опт от розницы отличается не только объемами закупок, но и для чего потом будет вещь использоваться. Вот купили вы себе один принтер домой - это розница, купили один принтер, чтобы печатать рекламные листовки - опт. Безусловно, когда приходит покупатель и берет за наличку, то у него не узнаешь, покупает он оптом или в розницу... Но налоговый кодекс интерпритирует именно так. Оптовики или те, кто берут для бизнеса, обычно работают по безналу + оптовик может попросить товарную накладную и акт приема-передачи.

Т.е. по документам я могу давать контрагентам товарную накладную, счет - фактуру, если они рассчитываются за нал.

Вы выставляете счет, не счет-фактуру (!) на оплату вашего товара, покупатель оплачивает по безналу, если за нал, то по ККТ пробиваете чек. По налу расчеты ограничены - не более 100 тысяч можно. Для подтверждения продажи и отгрузки - товарная накладная.

По факту розничному покупателю вы даже чек не обязаны давать, только если он попросит - можете ему дать товарный чек с вашей печатью.

Т.к. вы не работаете с НДС, запомните, вы никому не обязаны выдавать счета-фактуры (исключаете вообще это слово из лексикона)!! Их выдают только НДСники.

а вот при ЕНВД, по-моему платится(не помню), если не написать освобождение, то можно сразу через месяц попасть на арест счета, если забудете НДС заплатить. Даже если сумма НДС будет равна 2-3 тыщи рупий.

НК для начала читайте, прежде чем такие глупости писать.

Насколько я знаю НДС уплачивается только при общей системе налогообложения.

Вы совершенно правы.

Используя ЕНВД и УСНО естественно у вас должен вестись раздельный учет по всем статьям. Вам самому будет удобней, если всю розницу и нал вы будете по ЕНВД вестти, а опт+безнал - по УСНО. И выручку, и налоги так проще считать будет....

По ЕНВД налог платится ежеквартально. С 2-х квадратов в квартал где-то 4 500 получается. Не буду врать, надо кэфы и дефлятор смотреть.

[k1mn]

nefi Большое спасибо за разъяснения!

[CooDi]

Но с разными видами налогообложения на одной организации не рекомендую связываться - прийдет налоговая и будет проверять - почему у вас продажа прошла по ЕНВД а не по УСНО, потом почитают недостачи и штрафы.. любимая тема налоговой.

[tokyo]

nefi

нефи, идите к черту, не стройте из себя женщину, которую нужно при случае стукнуть. я ж написал, что не помню.

а то что арест на счет налаживают, то по себе знаю - это правда. Мы даже дважды заплатили эти 3тр, потому как арест долго не снимался. денег нам так и не вернули, разумеется.

после того как написали освобождение от НДС, сразу отстали.

[Runescape]

nefi

а то что арест на счет налаживают, то по себе знаю - это правда. Мы даже дважды заплатили эти 3тр, потому как арест долго не снимался. денег нам так и не вернули, разумеется.

после того как написали освобождение от НДС, сразу отстали.

Арест идет после решения налоговой, если вы их решение не оспориваете в суде. Самая жопа, когда ты и налоговая в разных местах. Мне раз тындинская налоговая из-за 20 руб. счет арестовала, причем на валютном счету пара лямов была. Два дня платежи не проводились, пока они не сняли и факс не прошел.